Amsterdam Lawyers
Wat kost box 3?
Stap 1 — uw box 3
{{ titel }}
2025
2026
2027
2028
Klik aan wat u in box 3 heeft. Meerdere keuzes mogelijk.
Ik heb ook nog vorderingen of schulden in mijn box 3.
In mijn box 3-aangifte trek ik het aflossingsvrije deel van mijn eigenwoninghypotheek af.
Over dat deel heb ik geen renteaftrek in box 1, dus het is een box 3-schuld.
Stap 2 — uw situatie
{{ rekenKop }}
Ik wil mijn box 3-belasting berekenen voor het jaar:
{{ onzekerKop }}
{{ onzekerTekst }}
Wat zijn de bedragen?
De waarde op 1 januari {{ jaarTekst }}.
{{ veld.titel }}
{{ veld.sub }}
€
Vastgoed
Per pand: de WOZ-waarde met peildatum 1 januari {{ wozJaar }}, de kale maandhuur en de openstaande hypotheek.
WOZ-waarde — voor een woning is de WOZ-waarde het uitgangspunt in box 3. U neemt die van 1 januari van het jaar éérvoor.
Kale maandhuur — de verhouding tussen de huur en de WOZ-waarde bepaalt welk deel van de WOZ-waarde u moet aangeven (de leegwaarderatio). Neem de contractuele huur van januari, zonder service-, stook- en energiekosten — niet de huur die u over het jaar werkelijk ontving.
Openstaande hypotheek — die is een box 3-schuld en verlaagt uw grondslag.
Bent u geen 100% eigenaar? Vul dan alleen uw eigen deel in: het percentage van de waarde dat aan u toekomt.
Totale WOZ-waarde van uw panden
€
Totale openstaande hypotheek
€
Zo rekenen we met de volle WOZ-waarde. Verhuurt u met huurbescherming, dan mag u vaak een lagere waarde aangeven — vul dan per pand in.
{{ p.naam }}
WOZ-waarde
€
Kale huur per maand (januari)
€
Openstaande hypotheek
€
Naam of straat (voor uw eigen herkenning)
{{ p.uitleg }}
Totale hypotheek over deze panden
€
Totaal: € {{ eigenTotaalTekst }}
Stap 3 — de uitkomst
Uw box 3-belasting over {{ jaarTekst }}
Te betalen over {{ jaarTekst }}
€ {{ u.belasting }}
{{ u.partnerRegel }}
Hoe dit is berekend
1 — forfaitair rendement per categorie
{{ r.label }}
{{ r.bedrag }}
Belastbaar rendement
€ {{ u.belastbaar }}
2 — uw grondslag
{{ g.label }}
{{ g.bedrag }}
3 — uw box 3-inkomen en de heffing
Aandeel grondslag in rendementsgrondslag
{{ u.aandeel }} %
Box 3-inkomen
€ {{ u.inkomen }}
Belasting: {{ u.tariefTekst }} % van uw box 3-inkomen
€ {{ u.belasting }}
{{ u.voetnoot }}
NB — waarmee in deze berekening geen rekening is gehouden
• Verrekening van buitenlandse bronbelasting op dividend of rente.
• Een afwijkende verdeling tussen u en uw fiscaal partner. Wij rekenen met uw gezamenlijke vermogen; in de aangifte mag de grondslag in elke verhouding over u beiden worden verdeeld.
• De correctie van € 20.000 voor een verhuurd, niet zelfstandig verkoopbaar deel van een groter gebouw.
• Vermogen dat u ter beschikking stelt aan uw eigen BV. Dat valt in box 1, niet in box 3, en hoort hier dus niet bij de vorderingen.
• Vrijstellingen zoals groene beleggingen, en de tegenbewijsregeling bij een lager werkelijk rendement.
• Bijzondere situaties: erfpacht, blote eigendom en vruchtgebruik, en vorderingen tussen partners of op minderjarige kinderen.
Deze berekening is indicatief. U kunt hieraan geen rechten ontlenen.
Stuur mij dit overzicht en de berekening per e-mail
Verzonden. U ontvangt dit overzicht en de berekening per e-mail op {{ uitlegMailAdres }}.
U mag ook belast worden over uw werkelijke rendement
Bovenstaande berekening gaat uit van een fictief rendement: vaste percentages per soort vermogen. Was uw werkelijke rendement láger, dan mag de belasting daarover worden berekend. Dat is de tegenbewijsregeling, die volgt uit uitspraken van de Hoge Raad.
Uw werkelijke rendement is alles wat uw vermogen dat jaar opbracht: ontvangen rente, dividend en huur, plus de waardestijging of waardedaling van uw bezittingen. Komt dat bedrag negatief uit, dan wordt het op nul gesteld. Alleen rente op uw schulden mag u aftrekken; andere kosten niet.
Twee dingen om te wegen: het gaat om uw hele box 3-vermogen, niet om één post. En kiest u hiervoor, dan vervalt het heffingsvrij vermogen — dat maakt het niet altijd gunstiger. Vanaf belastingjaar 2025 geeft u het werkelijke rendement op in de aangifte zelf; over eerdere jaren via het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement.
Hoe wordt dit vermogen belast in een BV?
Uw naam
E-mailadres
Telefoonnummer (niet verplicht)
Dank u. Wij laten u nu zien hoe dit vermogen in een BV wordt belast …
Stap 2 — waarom
In een BV wordt alles anders belast.
Hetzelfde vermogen, een andere plek, een andere rekenwijze.
Stap 3 — oprichten
Om dit goed te kunnen uitleggen, richten we eerst een BV op.
We lopen hier de stappen langs die nodig zijn om een BV op te richten. We richten er natuurlijk geen op — we laten alleen zien hoe het werkt.
{{ r.tekst }}
Maar hoe zit dit fiscaal?
Van wie is deze BV? Van wie zijn de aandelen?
?
Juist. Die 100 aandelen zitten in uw box 2 — dus niet in uw box 3.
Dit is belangrijk
In box 2 wordt u niet belast over de waardestijging van deze aandelen.
Hierop komen we later terug.
We gaan eerst uw box 3-vermogen in de BV stoppen.
Stap 4 — uw box 3 in de BV
Dit zit er in uw box 3.
{{ g.titel }}
{{ g.sub }}
Als voorbeeld: de totale waarde is € {{ waardeTekst }}.
Wat is uw eigen situatie?
{{ veld.titel }}
{{ veld.sub }}
{{ veld.teken }}
Totaal: € {{ eigenTotaalTekst }}
Stap 5 — inbrengen
Uw box 3-vermogen gaat de BV in.
{{ vanDeBvZin }}
Dit vermogen is van de BV en zit niet meer in uw box 3.
Stap 6 — zo zit het
Zo staat u er nu voor.
Box 3
Leeg
U heeft het vermogen in de BV gestopt.
Box 2
Aandelen BV: 100 aandelen, € 100
+ € {{ waardeTekst }}
Omdat u voor deze waarde box 3-vermogen heeft ingebracht — de tegenwaarde in euro's.
De BV
{{ bezitTitels }}
ter waarde van € {{ waardeTekst }}
Goede vraag — hier zit de hele kern.
Over de wáárde van uw aandelen betaalt u in box 2 geen belasting. Ook de BV betaalt geen belasting over de waarde van het vermogen dat erin zit.
Zolang u de aandelen houdt en de BV het vermogen niet verkoopt, wordt er dus niets belast. Pas als de BV winst maakt of u geld uit de BV haalt, komt er belasting aan te pas.
Stap 7 — een voorbeeld
Wat gebeurt er in de jaren daarna?
2026
Aandelen BV: 100 aandelen, € 100
+ € {{ waardeTekst }}
De BV
{{ bezitTitels }}
ter waarde van € {{ waardeTekst }}
U heeft het vermogen voor het eerst ingebracht in 2026. De BV is in 2026 opgericht. De eerste balans van de BV is die per 31 december 2027 — daarover doet u aangifte.
U heeft alleen vermogen ingebracht en nog niets verkocht. De balans per 31 december 2027 is dan:
Uw box 2
100 aandelen à € 1 — aandelenkapitaal € 100
Agio: € {{ waardeTekst }}
De BV
{{ bezitTitels }}
ter waarde van € {{ waardeTekst }}
2027
Te betalen belasting over 2027
€ 0
In uw box 2: € 0
U heeft de aandelen nog steeds. Over de wáárde van die aandelen wordt u niet belast.
In de BV: € 0
De BV heeft {{ bezitLijst }} nog steeds en wordt niet belast over de waardestijging.
Winst is pas aan de orde als er iets wordt verkocht.
Stap 8 — 2028
En in 2028?
Box 3
Een onzeker jaar.
Box 3 gaat op de schop: heffing over werkelijk rendement, ook over waardestijgingen van vastgoed en aandelen. Hoe dat precies uitpakt en wat het u kost, staat nog niet vast.
Box 2
Hier verandert niets.
Uw aandelen blijven uw aandelen. Over de waarde daarvan wordt u niet belast.
Als voorbeeld
Het vermogen in uw BV is met 50% gestegen.
Van € {{ waardeTekst }} naar € {{ waardeHalf }}.
Stap 9 — belasting 2028
Belasting over 2028.
Box 2
100 aandelen BV
Die aandelen heeft u nog steeds. Over de waarde daarvan wordt u niet belast. Pas als u de aandelen ooit verkoopt of schenkt — bijvoorbeeld aan uw kinderen — komt daar belasting bij. Nu niet.
In de BV
Waarde op 31 december 2027
€ {{ waardeTekst }}
Stijging in 2028 (50%)
+ € {{ stijging }}
Waarde op 31 december 2028
€ {{ waardeHalf }}
We hadden beloofd hierop terug te komen
De BV heeft een waardestijging van € {{ stijging }} gerealiseerd. Die waardestijging is onbelast.
Op 31 december zit het vermogen nog steeds in de BV. De BV heeft niets verkocht.
In box 2 betaalt u € 0.
De BV betaalt € 0.
Stap 10 — hoe nu verder
Dit is uw situatie op een rij.
U bracht € {{ waardeTekst }} uit box 3 in uw eigen BV. In 2027 en 2028 betaalde u daarover niets, omdat er niets is verkocht.
Ingebracht vermogen
€ {{ waardeTekst }}
Waardestijging
+ € {{ stijging }}
Waarde eind 2028
€ {{ waardeHalf }}
Betaalde belasting
€ 0
Stuur mij deze uitleg per e-mail
De e-mail is verzonden
U ontvangt deze uitleg op {{ mailAdres }}.
Ik heb hierover een vraag of wil overleggen
Elke situatie is anders. Wij kijken graag met u mee.
Plan direct een bespreking in
Kies zelf een moment in onze agenda.
Naam
E-mailadres
Telefoonnummer (niet verplicht)
Uw vraag
{{ contactBevestiging }}
Amsterdam Lawyers
Lees hier meer over:
Contact
Amsterdam Lawyers
Barbara Strozzilaan 201
1083 HN Amsterdam
1083 HN Amsterdam
Liever direct antwoord? Bel ons gerust — wij denken graag even met u mee.
{{ voetnoot }}